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  3. 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时( )。 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。

按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时( )。 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。

admin2013-06-10  25
问题 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时(    )。
下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有(    )。
选项 A、应补增值税3910元，营业税10000元
B、应补增值税4590元，营业税10000元
C、应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元
D、应补企业所得税68158.53元
答案B,C,D
解析 应补交的增值税：在建工程领用本企业的产品视同销售，交纳增值税 200×20×17%=680(元)；原材料被盗，购买时的进项税不准抵扣23000×17%= 3910元，两项合计应补交的增值税4590元。
   补交营业税200000×5%=10000(元)，转让无形资产按照5%缴纳营业税。
   应补交城市维护建设税(10000+4590)×7%=1021.3(元)。
   应补交教育费附加(10000+4590)×3%=437.7(元)，两项合计为1459元。
   应补印花税200000×0.005=1000(元)。
   企业应补交所得税：
   (1)以无形资产抵债产生的利得为(200000-120000-200000×5%)=70000(元)，调增应纳税所得额；
   (2)买办公桌属于购进固定资产，进项税进入固定资产成本，调增26000元应纳税所得额；
   (3)原材料因管理不善被盗属于非正常损失，待查明原因处理，应补交所得税，调减应纳税所得额26910元：(26000+70000+26000-1459-200000×0.005- 26910)×33%=30568.23(元)。
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