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某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用
admin
2012-06-16
39
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付。(3)销售产品一批,开出专用发票,价款90万元,税款153000元。(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价。(5)销售小轿车1辆,取得收入220480元,小轿车账面原值30万元。(6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元,取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元。(7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元,歌舞厅门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业本期应缴纳的营业税。
选项
答案
计算该企业本期应缴纳的营业税:本企业属于兼营非应税劳务行为,应分别核算:①服务行业、饮食业营业税的税率为5%。应纳营业税=(100000+2000+120000)×5%=11100(元)②歌舞厅应纳营业税=(30000+50000)×20%=16000(元)本期应缴纳的营业税合计=11100+16000=27100(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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