某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，4月份发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用

admin2012-06-16 62

问题某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，4月份发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付。(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价。(5)销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元。(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元。(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20％)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10％。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业本期应缴纳的营业税。

选项

答案计算该企业本期应缴纳的营业税：本企业属于兼营非应税劳务行为，应分别核算：①服务行业、饮食业营业税的税率为5％。应纳营业税=(100000+2000+120000)×5％=11100(元)②歌舞厅应纳营业税=(30000+50000)×20％=16000(元)本期应缴纳的营业税合计=11100+16000=27100(元)

解析

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