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  3. AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 (1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。 各外币账户的年初余额如下： (2)公司2012年1月有关外币业务如下： ①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(

AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 (1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。 各外币账户的年初余额如下： (2)公司2012年1月有关外币业务如下： ①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(

admin2014-07-02  38
问题 AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
(1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。
各外币账户的年初余额如下：

(2)公司2012年1月有关外币业务如下：
①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(不考虑增值税)；
②本月收回前期应收账款150万美元，款项已存入银行；
③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元；
④接受投资者投入的外币资本1500万美元，作为实收资本。收到外币交易日即期汇率为1美元=6．35元人民币，外币已存入银行。
(3)1月31日的即期汇率为1美元=6．40元人民币。
要求：
分别计算2012年1月31日各外币账户的汇兑收益或损失金额；
选项
答案银行存款账户汇兑收益=(1050+150-180+1500)×6．40-(1050×6．35+150×6．50-180×6．50+1500×6．35)=130．5(万元) 应收账款账户汇兑收益=(600+300-150)×6．40-(600×6．35+300×6．50-150×6．35)=-7．5(万元) 短期借款账户汇兑损失=(750-180)×6．40-(750×6．35-180×6．35)=28．15(万元) 应付账款账户汇兑损失=-240×6．40-240×6．35=12(万元)
解析
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