某企业2014年度利润总额为500万元，其中，国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

admin2019-04-14 21

问题某企业2014年度利润总额为500万元，其中，国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

选项 A、125
B、118．75
C、123．75
D、126．25

答案C

解析本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额＝500－25+(320－300)＝495(万元)。应交所得税＝495×25％＝123．75(万元)，因为不存在递延所得税，所以，所得税费用＝应交所得税＝123．75(万元)。

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