某企业2014年度利润总额为500万元，其中，国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

admin2019-04-14 44

问题某企业2014年度利润总额为500万元，其中，国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

选项 A、125
B、118．75
C、123．75
D、126．25

答案C

解析本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额＝500－25+(320－300)＝495(万元)。应交所得税＝495×25％＝123．75(万元)，因为不存在递延所得税，所以，所得税费用＝应交所得税＝123．75(万元)。

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资产负债表中的“长期待摊费用”项目应根据“长期待摊费用”科目的余额直接填列。()

当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。()

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下列各项中，不属于资本公积核算内容的是()。

某企业2014年年初所有者权益总额180万元，当年以资本公积转增资本50万元，实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者宣告分配利润20万元。该企业在年末的所有者权益总额为()万元。

企业用当年实现的利润弥补亏损时，应单独作出相应的会计处理。()

对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。()

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。()

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