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某企业2017年的有关资料如下: 2017年营业收入1500万元,营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货,非经营收益为60万元,非付现费用为150万元,经营活动现金净流量为350万元,该企业适用的所得税税率为25%。 要求: (1)计算
某企业2017年的有关资料如下: 2017年营业收入1500万元,营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货,非经营收益为60万元,非付现费用为150万元,经营活动现金净流量为350万元,该企业适用的所得税税率为25%。 要求: (1)计算
admin
2018-12-19
52
问题
某企业2017年的有关资料如下:
2017年营业收入1500万元,营业净利率20%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货,非经营收益为60万元,非付现费用为150万元,经营活动现金净流量为350万元,该企业适用的所得税税率为25%。
要求:
(1)计算该企业2017年年末的流动比率、速动比率、现金比率。
(2)计算该企业2017年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。
(3)计算该企业2017年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。
(4)计算该企业2017年净资产收益率、资本保值增值率、所有者权益增长率、总资产增长率。
(5)计算全部资产现金回收率、营业现金比率、净收益营运指数、现金营运指数。
选项
答案
(1)流动比率=450/218=2.06 速动比率=(450-170)/218=1.28 现金比率=130/218=0.60 (2)资产负债率=590/1310=45.04% 产权比率=590/720=0.82 权益乘数=1/(1-45.04%)=1.82 (3)应收账款周转率=1500/[(135+150)/2]=10.53(次) 流动资产周转率=1500/[(425+450)/2]=3.43(次) 总资产周转率=1500/[(1225+1310)/2]=1.18(次) (4)净资产收益率=1500×20%/[(715+720)/2]=41.81% 资本保值增值率=720/715×100%=100.7% 所有者权益增长率=(720-715)/715=0.7% 总资产增长率=(1310-1225)/1225=6.94% (5)全部资产现金回收率=350/[(1225+1310)/2]=27.61% 营业现金比率=350/1500=23.33% 净收益营运指数:经营净收益/净利润=(1500×20%-60)/(1500×20%)=0.8 现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金=350/(1500×20%-60+150)=0.90。
解析
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中级财务管理
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