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  3. 某企业2017年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，

某企业2017年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，

admin2020-06-20  61
问题 某企业2017年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，该企业2017年度所得税费用为(    )万元。
选项 A、250
B、226.5
C、236.5
D、251.5
答案C
解析 当期应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额)×企业所得税税率=(1000－100+6)×25％=226.5万元。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=当期所得税+(递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额)－(递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额)=226.5+(50－30)－(20－10)=236.5(万元)。
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