某企业2017年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，

admin2020-06-20 82

问题某企业2017年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，该企业2017年度所得税费用为( )万元。

选项 A、250
B、226.5
C、236.5
D、251.5

答案C

解析当期应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额)×企业所得税税率=(1000－100+6)×25％=226.5万元。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=当期所得税+(递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额)－(递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额)=226.5+(50－30)－(20－10)=236.5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XG00777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列各项中，引起应收账款账面价值发生增减变化的有()。

某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，经减值测试并确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为30万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为()万元。

下列业务，应该填制银行存款收款凭证的是()。

A有限责任公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。2019年发生的与所有者权益有关的事项如下：(1)2月20日，接受甲公司以5000万元现金进行投资，占A公司实收资本为3000万元。(2)4月9日，接受乙公司

账户按提供信息的详细程度及其统驭关系不同分类，可以分为总分类账户和明细分类账户。()

期末时，企业应将多计提的坏账准备和固定资产减值准备冲回。()

男性，16岁，1天来发热，半天来腹痛、腹泻于10月20日来诊，腹泻10多次，系脓血便，T39．4℃，BP110／70mmHg。左下腹压痛。诊断应首先考虑

患者，女性，52岁。平时常有头痛头晕、视物模糊、转头时突然跌倒。经检查临床诊断为颈椎病，其最可能韵类型是()

男，32岁，系复发性甲亢患者，现药物治疗6个月，FT3，FT4正常，甲状腺Ⅱ度肿大，TSAb滴度仍高，且较前无明显下降，下一步的治疗应选择

根据矫治器的作用目的可将其分为____________、预防性矫治器和保持性矫治器。

汤显祖是明代戏曲作家，戏曲作品为“临川四梦”，即()。

月下飞天镜，__________。(李白《渡荆门送别》)

中国共产党领导的多党合作制度是中国特色社会主义民主政治制度的基本内容之一。()

有一个游戏共有5个项目，完成第1、2、3、4、5个项目的分别占参加游戏人数的84％、88％、72％、80％、56％。如果完成3个或3个以上项目即可得到奖励，那么这个游戏的得奖率至少是多少?()

根据所给资料，回答以下问题。注：临界点=50％，表示与上月比较无变化2014年10月，我国制造业PMI环比变化最大的分指数是：

计算．