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  3. ABC公司2017年度设定的每季季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期

ABC公司2017年度设定的每季季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期

admin2018-12-14  49
问题 ABC公司2017年度设定的每季季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2017年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2017年度现金预算的部分数据如下表所示。

    要求：
    (1)计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值。
    (2)计算借款的实际年利率。
选项
答案(1)A＝40＋1010－1000＝50(万元) B＝50万元 50≤31．3＋C－C×6％／4≤60且C为10万元的整数倍，解得：C＝20(万元) D＝20×6％／4＝0．3(万元) E＝31．3＋20－0．3＝51(万元) F＝－37．7－0．3＋90＝52(万元) 132．3－20－0．3－G＝60，所以G＝52(万元) H＝40万元 I＝40＋5536．6＝5576．6(万元) J＝60万元 (2)借款的实际年利率＝(1＋6％／4)4－1＝6．14％。
解析
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