某居民企业2017年度取得营业收入总额为2 000万元，发生营业成本为900万元、财务费用为200万元、管理费用为300万元、销售费用为320万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税的22万元

admin2021-12-21 60

问题某居民企业2017年度取得营业收入总额为2 000万元，发生营业成本为900万元、财务费用为200万元、管理费用为300万元、销售费用为320万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税的22万元已计入所得税费用，该企业在计算2017年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

选项 A、15．96
B、22．80
C、27．96
D、42．36

答案C

解析企业发生的公益性捐赠支出．在年度利润总额12％以内的部分．准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2017年度利润总额=2 000－900－200－300－320－7－40=233(万元)，捐赠限额=233×l2％=27．96(万元)，实际发生捐赠金额为40万元，只能扣除27．96万元。

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