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  3. 某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。

某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。

admin2009-03-15  29
问题 某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：
   (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
   (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
   (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
   (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。
   (上述票证符合税法规定)
选项
答案(1)进项税额；6.12+4×7%=6.12+0.28+3.4=9.8(万元) (2)销项税额：18×17%+(1÷2%)×17%+[(20×0.65)÷(1+17%)]×17% =3.06+8.5+1.89=13.45(万元) (3)应纳税额=13.45-9.8=3.65(万元) (4)应纳营业税=1×5%=0.05(万元)
解析
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