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某商业企业2012年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元,另有房产原值为300万元的写字楼自2010年起对外出租,企业计入“投资性房地产”账户核算,每月取得租金收入10万元,经注册税务师审核,企业已经于2012年4月末将出租的写字楼收回转为自用。会
某商业企业2012年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元,另有房产原值为300万元的写字楼自2010年起对外出租,企业计入“投资性房地产”账户核算,每月取得租金收入10万元,经注册税务师审核,企业已经于2012年4月末将出租的写字楼收回转为自用。会
admin
2014-03-22
26
问题
某商业企业2012年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元,另有房产原值为300万元的写字楼自2010年起对外出租,企业计入“投资性房地产”账户核算,每月取得租金收入10万元,经注册税务师审核,企业已经于2012年4月末将出租的写字楼收回转为自用。会计上对于此写字楼收回转为自用未做账务处理。则2012年该企业应纳房产税 ( )万元。(当地规定计算房产余值时的扣除比例为30%)
选项
A、33.6
B、40.08
C、36.12
D、31.08
答案
B
解析
对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。2012年该企业应纳房产税=4000×(1—30%)×1.2%+300×(1一30%)×1.2%×8÷12+10×4×12%=40.08(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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