甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年6月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售

admin2019-10-15 30

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年6月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元。
(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。
已知：增值税税率为16％，成本利润率为l0％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的为( )。

选项 A、［ 4060 000+2320÷(1+16％)］×16％=649 920(元)
B、4060 000÷(1+16％)×16％=560 000(元)
C、4060 000×l6％=649 600(元)
D、(4060 000+2 320)÷(1+16％)×l 6％=560 320(元)

答案D

解析 4060 000元为含增值税价款，应当先作价税分离处理；企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，视为含税收入，亦应先作价税分离后并人烟酒商品销售额计算增值税销项税额。

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下列项目中，免征增值税的有()。

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税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是()。

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根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有()。

企业因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下可以延长工作时间，但一律每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。()

行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。()

下列规范行为中，属于行政法规的是()。

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河流水质监测采样需要根据河流的特征在取样断面上布设不同的垂线进行取样，下述说法不正确的有( )。

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下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是()。

唯物史观就是“关于现实的人及其历史发展的科学”。只有把人看作是现实的人，才能正确把握人及其活动的本质，把握人与社会历史的关系。现实的人是指

给定一个关键字序列(24，19，32，43，38，6，13，22)，进行快速排序，扫描一趟后的结果是___________。

河流水质监测采样需要根据河流的特征在取样断面上布设不同的垂线进行取样，下述说法不正确的有(　　　)。