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  3. 某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％。 (4

某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％。 (4

admin2018-12-27  27
问题 某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下：
    (1)月初现金余额为8 000元。
    (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。
    (3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％。
    (4)预计销售收入58 500元，预计月内销售的收款比例为50％。
    (5)需要采购材料的成本为9 360元，70％当月付现。
    (6)月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清。
    (7)月内以现金支付直接人工8 400元。
    (8)制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元。
    (9)购买设备支付现金20 900元。
    (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3 000元。
    (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算。
    (12)要求月末现金余额介于5 000～5 100元之间。
    要求：
    (1)计算经营现金收入。
    (2)计算可供支配的现金。
    (3)计算经营性现金支出。
    (4)计算现金余缺。
    (5)确定向银行借款的数额。
    (6)确定现金月末余额。
    (7)计算月末应收账款金额。
    (8)计算月末应付账款金额。
选项
答案(1)经营现金收入=4 000×80％+58 500×50％=32 450(元)。 (2)可供支配的现金=32 450+8 000=40 450(元)。 (3)采购材料支出=9 360×70％+5 000=11 552(元)。 经营性现金支出=11 552+8 400+13 854=33 806(元)。 【提示】本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此，与1月份的经营性现金支出无关。 (4)现金余缺=40 450－(33 806+20 900)=－14 256(元)。 (5)假设需要借入W元，则1月份支付的利息=12 000×4％／12+W×0．5％=40+0．005W。 存在下列关系式： 50 00＜－14 256+W－40－0．005W＜5 100 19 296＜0．995W＜19 396 19 393＜W＜19 493 由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款19 400元，支付利息137元。 (6)现金月末余额=19 400－137－14 256=5 007(元)。 (7)月末应收账款金额=4 000×20％+58 500×50％=30 050(元)。 (8)月末应付账款金额=9 360×30％=2 808(元)。
解析
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