(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。

admin2021-10-29 32

问题 (2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
(1)7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
长江公司2017年度资产负债表中所有者权益总额净增加( )万元。

选项 A、1225．0
B、1237．5
C、1275．0
D、1187．5

答案B

解析所有者权益净增加额＝150－150×25％＋(1500－375)＝1237．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XKcg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

按照《企业会计准则一存货》的规定，下列不正确的会计处理方法有()。

下列关于存货的后续计量，说法正确的有()。

会计信息的首要质量要求有()。

在企业会计实务中，下列会计事项中能够引起资产总额增加的是()。

甲公司拟对外发行面值为60万元，票面年利率为6％、每半年付息一次、期限为4年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为8％，则该债券的发行价格是()万元。[已知(P／A，8％，4)=3．312，(P／A，4％，8)=6．732，(P／F，8％，4)=0

下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是()。

当归补血汤的主治证候中没有

A、选择性偏倚B、无应答偏倚C、测量偏倚D、回忆偏倚E、检查者偏倚受检者由于主观或客观原因未能接受检查的偏倚是

铺轨机铺轨后，地面轨排()，吊起的铺轨排不得伸出铺轨机。

某高层办公楼的柴油发电机房设置了水喷雾灭火系统。该系统水雾喷头的灭火工作压力不应小于()MPa。

函数y＝f(x)的图象与y＝3x2＋2x－1的图象关于原点对称，则y＝f(x)的函数解析式为()。

强迫症【华南师范大学2016；湖南师范大学2016】

Weoftentendtoassociatesmilingastheresultofapositiveeventormood.Butresearchdemonstratesthattheactofsmiling,

Withinhoursofappearingontelevisiontoannouncetheendofconscription,PresidentJacquesChiracmovedquicklytopreventa

Whatistheexpectedannualgrowthrateofthesevenleadingindustrializedeconomiesinthesecondhalfoftheyear?

______________(请随时与我联系)ifyouneedanyfurtherinformation.