某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研

admin2018-05-15 68

问题某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入期损益)；
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
(3)发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款1 200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8％；
(4)营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元)，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；
已知：乙企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5.8％=55.68(万元)，财务费用应调增应纳税所得额=90－55.68=34.32(万元)。

解析

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根据《合同法》的规定，受赠人有下列()情形之一的，赠与人可以行使撤销权。

根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同中解除合同的表述正确的有()。

根据营改增的有关规定，下列不属于在我国境内提供应税服务的有()。

根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有()。

5月1日，甲公司向A银行借款100万元，用于建造职工宿舍，改善职工居住条件。乙公司向A银行保证监督甲公司专款专用，后因乙公司未尽到监督义务导致该资金流失50万元。则乙公司对该50万元承担()责任。

根据《公司法》的规定，下列情形中，对有限责任公司股东会的该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权的有()。

以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决。适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录。()

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从牛、羊胆汁中提取胆酸时加固体氢氧化钠加热煮沸的目的是

毛石混凝土组成的墙下条形基础，基础底面宽度b＝2.0m，基础顶面的墙体宽度b0＝1.0m，基础台阶宽高比1:1.00，此时基础高度H0应符合(　　)。

Excel的数据类型有(　　)等多种类型。

土地增值税筹划最为关键的一点就是(　　)。

()是指债券持有人(正回购方)在将债券卖给债券购买方(逆回购方)的同时，交易双方约定在将来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。

VisualBasic中的控件分为3类，它们是标准控件、【】和可插入对象。

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根据《合同法》的规定，受赠人有下列()情形之一的，赠与人可以行使撤销权。

根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同中解除合同的表述正确的有()。

根据营改增的有关规定，下列不属于在我国境内提供应税服务的有()。

根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有()。

5月1日，甲公司向A银行借款100万元，用于建造职工宿舍，改善职工居住条件。乙公司向A银行保证监督甲公司专款专用，后因乙公司未尽到监督义务导致该资金流失50万元。则乙公司对该50万元承担()责任。

根据《公司法》的规定，下列情形中，对有限责任公司股东会的该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权的有()。

以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决。适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录。()

规模报酬递减是在()情况下发生的。

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毛石混凝土组成的墙下条形基础，基础底面宽度b＝2.0m，基础顶面的墙体宽度b0＝1.0m，基础台阶宽高比1:1.00，此时基础高度H0应符合( )。

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()是指债券持有人(正回购方)在将债券卖给债券购买方(逆回购方)的同时，交易双方约定在将来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。

VisualBasic中的控件分为3类，它们是标准控件、【】和可插入对象。

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毛石混凝土组成的墙下条形基础，基础底面宽度b＝2.0m，基础顶面的墙体宽度b0＝1.0m，基础台阶宽高比1:1.00，此时基础高度H0应符合(　　)。

Excel的数据类型有(　　)等多种类型。

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