境外甲公司2017年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)

admin2018-06-25 42

问题境外甲公司2017年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。其他资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司为此项目进行的采购均来取得增值税专用发票。
要求：
计算甲公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案甲公司应缴纳的企业所得税＝600／(1＋6％)×15％×25％＝21．23(万元)。

解析

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涉税服务实务

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税务师职业资格

下列有关国家税务总局的说法中，正确的是()。

当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预，体现的是订立合同的()。

在委托合同中，受托人以自己的名义与第三人订立合同，第三人不知道委托人和受托人间的代理关系。如果受托人因委托人或第三人的原因不履行义务，则以下有关当事人的权利、义务的表述中，不正确的是()。

甲因为对市地税局纳税信用等级评定行为不服，欲提起行政复议，后甲又发现市地税局是依据省政府发布的一项规定作出的该行为，认为该规定不合法，那么()。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

传唤、拘传持续的时间最长不得超过

异烟肼的主要不良反应是

在战略实施中需进行一系列调整以达到相互适应状态，这里所说的“相互适应”包括()。

下列属于气体灭火系统年度检查的内容的有()。

下列行为中，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有()。

________是中国历史上延续时间最长的制度之一。它与古代的教育制度和官吏制度构成封建社会三位一体的人才制度。

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下列有关国家税务总局的说法中，正确的是()。

当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预，体现的是订立合同的()。

在委托合同中，受托人以自己的名义与第三人订立合同，第三人不知道委托人和受托人间的代理关系。如果受托人因委托人或第三人的原因不履行义务，则以下有关当事人的权利、义务的表述中，不正确的是()。

甲因为对市地税局纳税信用等级评定行为不服，欲提起行政复议，后甲又发现市地税局是依据省政府发布的一项规定作出的该行为，认为该规定不合法，那么()。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

传唤、拘传持续的时间最长不得超过

异烟肼的主要不良反应是

在战略实施中需进行一系列调整以达到相互适应状态，这里所说的“相互适应”包括()。

下列属于气体灭火系统年度检查的内容的有()。

下列行为中，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有()。

________是中国历史上延续时间最长的制度之一。它与古代的教育制度和官吏制度构成封建社会三位一体的人才制度。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。