某食品厂(增值税一般纳税人)2015年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。问题： (1)该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认? (2)对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应提供哪些证据材料?

admin2017-03-31 47

问题某食品厂(增值税一般纳税人)2015年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。
问题：
(1)该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认?
(2)对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应提供哪些证据材料?

选项

答案(1)存货变质损失税前准予扣除的金额，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额。其计税成本包括存货的账面价值和对应转出的增值税进项税额。 (2)该食品厂应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。该项损失应提供以下证据材料确认： ①存货计税成本的确定依据； ②企业内部关于存货变质、残值情况说明及核销资料； ③涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明； ④该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10％以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10％以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XPig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》及司法解释的规定，下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。

破产程序中，管理人收到债权人提出抵销债务的通知后，下列选项中管理人经审查提出的异议不会被人民法院支持的有()。

某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后，涉及该公司财产的下列说法不正确的是()。

根据《企业破产法》，下列关于破产申请及管辖的说法中，正确的是()。

量刑是法院行使审判权的内容之一。根据《刑法》《刑事诉讼法》的规定，可以由基层法院作出裁判的有()。

根据《刑法》，下列犯罪中，犯罪主体不是一般主体的是()。

以粪-口为主要传播途径的肝炎类型为

功利论是指

根折牙临床表现的表述．不正确的是

下列方法中属于审查施工图预算的方法的是()法。

下列关于横道图进度计划法的表述中，正确的是()

某公司的下列行为中，属于纵向对策行为的是()。

中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过的有()。

我国《保险法》规定，交足两年以上保费的保单才有现金价值，但()条款是特殊的。

一系统中采用8255A作I/O接口，初始化时CPU访问其08BH端口，将它认定方式0输入，则A口的地址为(　　　)。

Agoodtitleforthisreadingselectionis____________.WhyshouldWetakecareoflibrarybooks?

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《公司法》及司法解释的规定，下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。

破产程序中，管理人收到债权人提出抵销债务的通知后，下列选项中管理人经审查提出的异议不会被人民法院支持的有()。

某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后，涉及该公司财产的下列说法不正确的是()。

根据《企业破产法》，下列关于破产申请及管辖的说法中，正确的是()。

量刑是法院行使审判权的内容之一。根据《刑法》《刑事诉讼法》的规定，可以由基层法院作出裁判的有()。

根据《刑法》，下列犯罪中，犯罪主体不是一般主体的是()。

以粪-口为主要传播途径的肝炎类型为

功利论是指

根折牙临床表现的表述．不正确的是

下列方法中属于审查施工图预算的方法的是()法。

下列关于横道图进度计划法的表述中，正确的是()

某公司的下列行为中，属于纵向对策行为的是()。

中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过的有()。

我国《保险法》规定，交足两年以上保费的保单才有现金价值，但()条款是特殊的。

一系统中采用8255A作I/O接口，初始化时CPU访问其08BH端口，将它认定方式0输入，则A口的地址为( )。

Agoodtitleforthisreadingselectionis____________.WhyshouldWetakecareoflibrarybooks?

一系统中采用8255A作I/O接口，初始化时CPU访问其08BH端口，将它认定方式0输入，则A口的地址为(　　　)。