甲公司2×21年12月计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，2×21年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的1 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为600万元。则甲公司2×21年12月31日应付职工薪酬的计税基础为(

admin2022-06-30 47

问题甲公司2×21年12月计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，2×21年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的1 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为600万元。则甲公司2×21年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

选项 A、400
B、600
C、1 000
D、0

答案C

解析 2×21年12月31日应付职工薪酬的计税基础=账面价值1 000一未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=1 000(万元)。

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