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(2006年考试真题)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产,原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。甲公司2005年12月发生的
(2006年考试真题)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产,原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。甲公司2005年12月发生的
admin
2013-06-30
75
问题
(2006年考试真题)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产,原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。甲公司2005年12月发生的有关原材料的经济业务如下:
(1)12月2日,向乙公司购入W材料1000吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000万元,增值税额为3400万元,款项已通过银行转账支付,W材料验收入库过程中发生检验费用500万元,检验完毕后W材料验收入库。
(2)12月5日,生产领用W材料300吨。
(3)12月8日,向丙公司购人W材料1900吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54150万元,增值税额为9205.5万元,款项已通过银行转账支付。W材料已验收入库。
(4)12月10日,生产领用W材料600吨。
(5)12月12日,发出W材料1000吨委托外单位加工(月末尚未加工完成)。
(6)12月15日,向丁公司购人w材料1000吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000万元,增值税额为5100万元,款项已通过银行转账支付,W材料已验收入库。
(7)12月17日,生产领用W材料1500吨。假定:甲公司领用W材料生产的产品在2005年度全部完工,且全部对外售出;不考虑其他因素。要求:
按后进先出法计算发出各批W材料的成本和月末结存W材料的成本。
选项
答案
12月5日生产领用W材料的成本=300×20.50=6150(万元) 12月10日生产领用W材料的成本=600×28.50=17100(万元) 12月12日发出委托加工的W材料成本=1000×28.50=28500(万元) 12月17日生产领用W材料的成本=1000×30+300×28.50+200×20.50=42650(万元) 月末结存W材料的成本=20500+54150+3000一6150—17100一28500—42650=10250(万元)
解析
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