A税务师在2017年4月对某房地产开发企业2016年度纳税事项进行审核时发现，该公司当年预售房款合计为100000万元(不含税)，该公司将其中的10000万元人“其他应付款”科目中，同时没有按规定预缴土地增值税(预征率为5％)，则下列调账处理正确的是(

admin2018-05-25 37

问题 A税务师在2017年4月对某房地产开发企业2016年度纳税事项进行审核时发现，该公司当年预售房款合计为100000万元(不含税)，该公司将其中的10000万元人“其他应付款”科目中，同时没有按规定预缴土地增值税(预征率为5％)，则下列调账处理正确的是( )。

选项 A、借：其他应付款 10000
贷：预收账款 10000
B、借：税金及附加 500
贷：应交税费—应交土地增值税 500
C、借：其他应付款 500
贷：应交税费—应交土地增值税 500
D、借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费—应交土地增值税 500

答案A

解析房地产开发企业在房地产项目未竣工前预交的土地增值税，应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交土地增值税
贷：银行存款所以选项BCD错误。

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