首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1 350万元,递延所得税负债的年初余额为 2 860万元。 (2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投
甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1 350万元,递延所得税负债的年初余额为 2 860万元。 (2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投
admin
2009-01-15
23
问题
甲公司2006年12月31日有关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示。
其他资料如下:
(1)甲公司递延所得税资产的年初余额为1 350万元,递延所得税负债的年初余额为 2 860万元。
(2)长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2 000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1 600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1 000)万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为33%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司2006年度实现的利润总额为9 000万元,其中,计提应收账款坏账损失200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;非公益性捐赠支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1 000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元。
本年度资产公允价值变动净增加3 000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2 300万元。
(4)假定甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项。
要求:(1)计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础,并填入上表相关项目中。
(2)分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异及合计金额,并填入上表相关项目中。
(3)分别计算甲公司年末应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的所得税影响金额。
(4)计算甲公司当年度发生的递延所得税。
(5)计算甲公司当期应交的所得税金额。
(6)计算甲公司2006年度的所得税费用(或收益)。
(7)编制甲公司与所得税相关的会计分录。
选项
答案
(1)计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础,并填入上表相关项目中。见答案(2)的表中相关项目。 (2)分别计算甲公司各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及合计金额,并填入上表相关项目中。 [*] (3)分别计算甲公司年末应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的所得税影响金额。 ①年末应纳税暂时性差异的所得税影响=14 900×33%=4 917(万元) ②年末可抵扣暂时性差异的所得税影响=3 300×33%=1 089(万元) (4)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XZjc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所负责审计D集团公司2014年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业,共有4家全资子公司,各子公司的相关资料摘录如下。要求:针对确定的重要组成部分,简单说明A注册会计师执行工作的类型。
注册会计师在审计应付账款过程中,实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的有()。
下列关于独立估计的说法错误的有()。
A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在审计会计估计时,A注册会计师遇到下列选项,请代为作出正确的专业判断。在评价会计估计的不确定性时.下列会计估计中A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有()。
A注册会计师在编制X上市公司20×1年度财务报表的审计计划时,根据风险评估结果拟定了下列进一步审计程序:(1)计算X公司20×1年度营业收入相对于20×0年度的增长率,并与行业平均增长率进行比较,分析营业收入的增长是否合理。(2)从20
以下对注册会计师的专业胜任能力的表述中,不恰当的是()。
A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。以下对A注册会计师利用X公司内部审计工作的表述中,恰当的是()
XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后,委派L注册会计师担任项目合伙人,并将签署审计报告。经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域,同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标,并选择相应的具体审
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司资产
甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,资本化的借款费用1920万元,安装费用1140万元,为达到正常运转发生测试费600万元,外聘专业人员服务费360万元
随机试题
已知甲公司2009年和2010年的有关指标如下(存量指标为期末数,单位万元):要求:假如你是该公司的财务经理,在2011年应如何改善公司的财务状况和经营业绩?
戊戌维新时期,维新派在上海创办的影响较大的报刊是()
女性,37岁,3周来腹胀、乏力、盗汗、腹部膨隆。查体:移动性浊音(+)。红细胞沉降率40mm/h。腹水检查为渗出液,腺苷脱氨酶活性增高。诊断首先考虑
A.Na+B.K+C.Ca2+D.Mg2+E.蛋白质细胞内液中最重要的阳离子是
女,35岁。下肢严重挤压伤2小时。查体:BP105/70mmHg,实验室检查:血清K+6.0mmol/L,Na+138mmol/L,Cl-105mmol/L。该患者最可能出现的酸碱平衡紊乱是
下列各项中,属于效力待定合同的是()。
建设工程项目信息管理手册的主要内容包括( )等。
基金业的行业自律管理由中国证券业协会和证券交易所具体负责组织实施。()
政府在开展一个关于政府工作作风的评议活动,现在需要对群众在评议活动中所反映的情况进行调研,领导把这个任务交给你,你会怎么做?
Carefulquestioningofthesuspectwilleventually______thetruth.
最新回复
(
0
)