某房地产开发公司(增值税一般纳税人)开发“东方佳园”项目的可售总面积为45000m2，截至2016年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013．75万元：尚余4500m2房屋未销售。2016年9月主管

admin2018-05-25 50

问题某房地产开发公司(增值税一般纳税人)开发“东方佳园”项目的可售总面积为45000m²，截至2016年8月底销售面积为40500m²，取得收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013．75万元：尚余4500m²房屋未销售。2016年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东方佳园”项目进行土地增值税清算。2017年2月底，公司将剩余4500m²房屋打包销售，收取价款4536万元(含税)。该公司选择简易计税方法计算增值税。
要求：
计算公司打包销售的4500m²房屋应缴纳的土地增值税。

选项

答案计算公司打包销售的4500m²房屋应缴纳的土地增值税：扣除项目＝0．72×4500＝3240(万元) 增值额＝4536／(1＋5％)－3240＝1080(万元) 增值率＝1080÷3240×100％＝33．33％，适用税率30％应纳土地增值税＝1080×30％＝324(万元)。

解析

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某房地产开发公司(增值税一般纳税人)开发“东方佳园”项目的可售总面积为45000m2，截至2016年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013．75万元：尚余4500m2房屋未销售。2016年9月主管

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