某企业2019年主营业务收入为1980万元,主营业务成本为880万元;转让专利技术所取得的收入为700万元,成本为148万元;销售税金及附加为50万元;从境内居民企业分回的投资收益为150万元;国库券转让收益为25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万

admin2021-03-06  23

问题 某企业2019年主营业务收入为1980万元,主营业务成本为880万元;转让专利技术所取得的收入为700万元,成本为148万元;销售税金及附加为50万元;从境内居民企业分回的投资收益为150万元;国库券转让收益为25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元,已知在境外已纳所得税8万元。
    要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算该企业转让专利技术应纳企业所得税。

选项

答案技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税,超过500万元的部分减半征收。该企业转让技术所得=700-148=552(万元),500万元免征所得税,52万元减半征收所得税,技术转让应纳企业所得税=52×25%×50%=6.5(万元)

解析
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