某企业2019年主营业务收入为1980万元，主营业务成本为880万元；转让专利技术所取得的收入为700万元，成本为148万元；销售税金及附加为50万元；从境内居民企业分回的投资收益为150万元；国库券转让收益为25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万

admin2021-03-06 24

问题某企业2019年主营业务收入为1980万元，主营业务成本为880万元；转让专利技术所取得的收入为700万元，成本为148万元；销售税金及附加为50万元；从境内居民企业分回的投资收益为150万元；国库券转让收益为25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知在境外已纳所得税8万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业转让专利技术应纳企业所得税。

选项

答案技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。该企业转让技术所得=700-148=552(万元)，500万元免征所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳企业所得税=52×25％×50％=6.5(万元)

解析

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