2. 专升本
  3. 假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2005年l至11月 “本年利润”账户贷方余额为792 610元。12月份发生如下经济业务： (1)出售给甲公司A产品500件，价款为200 000元，增值税为34 000，乙产品300件，价

假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2005年l至11月 “本年利润”账户贷方余额为792 610元。12月份发生如下经济业务： (1)出售给甲公司A产品500件，价款为200 000元，增值税为34 000，乙产品300件，价

admin2011-05-13  35
问题 假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2005年l至11月 “本年利润”账户贷方余额为792 610元。12月份发生如下经济业务：
    (1)出售给甲公司A产品500件，价款为200 000元，增值税为34 000，乙产品300件，价款为180 000元，增值税为30 600元，全部款项尚未收到。
    (2)以银行存款支付广告费8 600元。
    (3)向希望工程捐款30 000元，用转账支票支付。
    (4)用银行存款支付本月业务招待费2 400元。
    (5)结转本月产品销售成本196 000元(其中A产品成本为110 000元，B产品成本为86 000元)。
    (6)计算本月应交营业税18 000元，应交城市维护建设税11 000元。
    (7)结转本月损益类账户余额。
    (8)按25％税率计算并结转本月所得税。
    (9)按本年税后利润的10％提取法定盈余公积金。
    (10)经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580 000元。
    (11)年终结转本年利润账户余额。
    (12)年终结转利润分配明细账户余额。
  要求：根据上述资料编制有关会计分录。
选项
答案(1)借：应收账款 444 600 贷：主营业务收入——A产品 200 000 ——B产品 180 000 应缴税费——应缴增值税 64 600 (2)借：销售费用 8 600 贷：银行存款 8 600 (3)借：营业外支出 30 000 贷：银行存款 30 000 (4)借：管理费用 2 400 贷：银行存款 2 400 (5)借：主营业务成本——A产品 110 000 ——B产品 86 000 贷：库存商品——A产品 110 000 ——B产品 86 000 (6)借：营业税金及附加 29 000 贷：应缴税费——应缴营业税 18 000 ——应缴城市维护建设税 11 000 (7)借：主营业务收入 380 000 贷：本年利润 380 000 借：本年利润 266 000 贷：主营业务成本 196 000 营业税金及附加 29 000 管理费用 2 400 销售费用 8 600 营业外支出 30 000 (8)本年应缴所得税=(380 000-266 000)×25％=28 500 借：所得税费用 28 500 贷：应缴税费——应缴所得税 28 500 借：本年利润 28 500 贷：所得税费用 28 500 (9)借：利润分配——提取法定盈余公积 87 811 贷：盈余公积 87 811 (10)借：利润分配——应付现金股利 580 000 贷：应付股利 580 000 (11)借：本年利润 878 110 贷：利润分配——未分配利润 878 110 (12)借：利润分配——未分配利润 667 811 贷：利润分配——提取法定盈余公积 87 811 ——应付现金股利 580 000
解析
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