假定和平公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,2005年l至11月 “本年利润”账户贷方余额为792 610元。12月份发生如下经济业务: (1)出售给甲公司A产品500件,价款为200 000元,增值税为34 000,乙产品300件,价

admin2011-05-13  26

问题 假定和平公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,2005年l至11月 “本年利润”账户贷方余额为792 610元。12月份发生如下经济业务:
    (1)出售给甲公司A产品500件,价款为200 000元,增值税为34 000,乙产品300件,价款为180 000元,增值税为30 600元,全部款项尚未收到。
    (2)以银行存款支付广告费8 600元。
    (3)向希望工程捐款30 000元,用转账支票支付。
    (4)用银行存款支付本月业务招待费2 400元。
    (5)结转本月产品销售成本196 000元(其中A产品成本为110 000元,B产品成本为86 000元)。
    (6)计算本月应交营业税18 000元,应交城市维护建设税11 000元。
    (7)结转本月损益类账户余额。
    (8)按25%税率计算并结转本月所得税。
    (9)按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。
    (10)经股东大会批准,本年度向投资者分配利润580 000元。
    (11)年终结转本年利润账户余额。
    (12)年终结转利润分配明细账户余额。
  要求:根据上述资料编制有关会计分录。

选项

答案(1)借:应收账款 444 600 贷:主营业务收入——A产品 200 000 ——B产品 180 000 应缴税费——应缴增值税 64 600 (2)借:销售费用 8 600 贷:银行存款 8 600 (3)借:营业外支出 30 000 贷:银行存款 30 000 (4)借:管理费用 2 400 贷:银行存款 2 400 (5)借:主营业务成本——A产品 110 000 ——B产品 86 000 贷:库存商品——A产品 110 000 ——B产品 86 000 (6)借:营业税金及附加 29 000 贷:应缴税费——应缴营业税 18 000 ——应缴城市维护建设税 11 000 (7)借:主营业务收入 380 000 贷:本年利润 380 000 借:本年利润 266 000 贷:主营业务成本 196 000 营业税金及附加 29 000 管理费用 2 400 销售费用 8 600 营业外支出 30 000 (8)本年应缴所得税=(380 000-266 000)×25%=28 500 借:所得税费用 28 500 贷:应缴税费——应缴所得税 28 500 借:本年利润 28 500 贷:所得税费用 28 500 (9)借:利润分配——提取法定盈余公积 87 811 贷:盈余公积 87 811 (10)借:利润分配——应付现金股利 580 000 贷:应付股利 580 000 (11)借:本年利润 878 110 贷:利润分配——未分配利润 878 110 (12)借:利润分配——未分配利润 667 811 贷:利润分配——提取法定盈余公积 87 811 ——应付现金股利 580 000

解析
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