某工业企业为增值税一般纳税人，11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增

admin2015-03-12 56

问题某工业企业为增值税一般纳税人，11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为( )。

选项 A、47．6万元
B、13．6万元
C、46．92万元
D、12．92万元

答案D

解析销项税额=(200+76)×17％=46．92(万元)；进项税额=34(万元)；应交增值税=销项税额-进项税额=46．92-34=12．92(万元)。

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