甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税款1．3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元，增值税

admin2019-11-13 51

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税款1．3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元，增值税税额为0．26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额为19．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费30万元，增值税税额为3．9万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％，以上取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣进项税。
计算乙企业代收代缴的消费税。

选项

答案乙企业代收代缴消费税=0．25×100×10％=2．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xhag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是()。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。

质量百分比浓度是溶液的质量与溶质的质量的百分比。

已知charstr[]="ABCD"；，则语句printf("%d"，strlen(str))；的输出是______。

下列哪项为清燥救肺汤的君药

经过法人的书面授权，可以在授权范围内提供保证的机构是()。

德育过程是对学生知、情、意、行的培养提高过程，其实施顺序是()

中国现时法的基本形式和渊源。

经济法制化

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关依法实施税务检查的行为属于()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是()。

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列( )项目。

质量百分比浓度是溶液的质量与溶质的质量的百分比。

已知charstr[]="ABCD"；，则语句printf("%d"，strlen(str))；的输出是______。

下列哪项为清燥救肺汤的君药

经过法人的书面授权，可以在授权范围内提供保证的机构是()。

德育过程是对学生知、情、意、行的培养提高过程，其实施顺序是()

中国现时法的基本形式和渊源。

经济法制化

某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。