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某民俗园是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2015年1月发生的经济业务如下: (1)取得门票收入12万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。 (2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得收入15万元;同时,聘请运输公司(一般纳
某民俗园是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2015年1月发生的经济业务如下: (1)取得门票收入12万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。 (2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得收入15万元;同时,聘请运输公司(一般纳
admin
2016-01-03
21
问题
某民俗园是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2015年1月发生的经济业务如下:
(1)取得门票收入12万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。
(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得收入15万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该展览运送展板,支付运输费用价税合计1万元,取得增值税专用发票。
(3)在园内举办民俗服装表演,取得表演收入6万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该表演运送音响设备,支付运输费用价税合计0.8万元,取得增值税专用发票。
(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。
(5)转让一座旧车库,该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成,建筑成本30万元,取得转让收入50万元。
(6)购置小汽车一辆,用于往返地铁站和民俗园接送游客,支付购置金额价税合计23.4万元,另支付车辆装饰费1万元。
已知:本题增值税业务所涉收入均为含税收入。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是( )。
选项
A、1×7%+0.8×7%
B、1×11%+0.8×11%
C、1÷(1+11%)×11%
D、(1+0.8)÷(1+11%)×11%
答案
C
解析
(1)营改增以后,运费进项税额不再计算抵扣,不再和7%相关,选项A错误。
(2)营改增以后,运费可以抵扣的进项税额应当以不含增值税运费金额乘以11%计算,本题所涉运费金额均为价税合计金额,应当先价税分离处理,选项B错误。
(3)用于非增值税应税项目的购进应税服务不得抵扣进项税额,其相应的运费也不得抵扣进项税额;在本题中,民俗服装表演是营业税应税项目,运送音响系为该项目发生,为此支付的运费不得抵扣进项税额,选项D错误。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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