2. 财经
  3. 中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国C1公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公

中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国C1公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公

admin2022-12-06  40
问题 中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国C1公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。
(1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公司分得210万元，并按照丙国的规定缴纳了21万元的预提所得税。
(2)B1公司当年税前利润2210万元(含从C1公司分得的股息210万元)，在甲国缴纳企业所得税600万元，之后将税后利润1589万元(2210-21-600)的80％用于分配，A公司分得635．6万元，并按照甲国的规定缴纳了63．56万元的预提所得税，实际获得572．04万元的净所得。
(3)C2公司税前利润为2000万元，缴纳了200万元企业所得税。C2公司将当年税后利润全部用于分配。B2公司分得720万元，并按照丁国的规定缴纳了36万元的预提所得税。
(4)B2公司当年税前利润3720万元(含从C2公司分得的股息720万元)，在乙国缴纳企业所得税450万元。之后将税后利润3234万元(3720-36-450)全部用于分配，A公司分得1940．4万元，并按照乙国的规定缴纳了97．02万元的预提所得税，实际获得1843．38万元的净所得。A公司为进行对B1、B2公司的投资，当年发生的管理费用分别为20万元和30万元。
要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B2公司的所得直接缴纳和间接负担的税额。
选项
答案C2公司所纳税额属于由B2公司负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=200×720+1800=80(万元) B2公司所纳税额属于由A公司负担的税额=(450+36+80)×1940．4+3234=339．6(万元)，A公司来自B2公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=339．6+97．02=436．62(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XiCD777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)