某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理( )。

admin2021-11-01 36

问题某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理( )。

选项 A、借：应交税费——未交增值税 100 000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100 000
B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100 000
贷：应交税费——未交增值税 100 000
C、借：应交税费——未交增值税 100 000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100 000
贷：应交税费——未交增值税 100 000

答案A

解析月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理( )。

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