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  3. 某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理( )。

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理( )。

admin2021-11-01  24
问题 某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理(          )。
选项 A、借：应交税费——未交增值税    100 000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    100 000
B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    100 000
  贷：应交税费——未交增值税    100 000
C、借：应交税费——未交增值税    100 000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    100000
D、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    100 000
贷：应交税费——未交增值税    100 000
答案A
解析 月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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