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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。 资料二:2014年11月
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。 资料二:2014年11月
admin
2017-04-12
47
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为170万元,付款期为3个月。
资料二:2014年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。2014年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
资料三:2015年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2015年5月1 6日以银行存款支付上述所有款项。
资料四:甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出;不考虑其他因素。
要求:
判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由;如果应当确认预计负债.编制相关会计分录。
选项
答案
该未决诉讼案件应当确认为预计负债。 理由:①至当年12月31日,人民法院尚未判决,甲公司法律顾问认为败诉可能性70%,满足履行该义务很可能导致经济利益流出企业的条件;②预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同,满足该义务的金额能够可靠计量的条件;③该义务同时是企业承担的现时义务。 预计负债的金额:5+(20+30)/2=30(万元) 借:营业外支出 25 管理费用 5 贷:预计负债 30
解析
事项二满足预计负债的确认条件,因此要确认预计负债。具体确认时,逾期的利息是在连续范围之内的,所以要取平均数为最佳估计数,同时计入营业外支出,而诉讼费要计入管理费用。
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