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东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2014年1月,该公司发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套,
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2014年1月,该公司发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套,
admin
2015-05-31
33
问题
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2014年1月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收到手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。其他相关资料:该公司月初增值税进项税余额为6.3万元;增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额分别为( )万元。
选项
A、358.7;34
B、321.68;34
C、358.7;37
D、321.68;37
答案
C
解析
外购的原材料的进项税额30万元是可以抵扣的,另外运费也可以按照7%的比例抵扣进项税额。外购的机器设备的进项税额不可以抵扣,机器设备属于固定资产,进项税额应该计入到固定资产的账目价值中。1月份增值税的销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)。1月份可抵扣的增值税进项税额=30+10×7%+6.3=37(万元)。
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