首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30
admin
2022-08-01
56
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
其他相关资料:计税房产余值的扣除比例是20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额为( )万元。
选项
A、150
B、290
C、370
D、70
答案
C
解析
职工工会经费扣除限额=4 000×2%=80(万元),实际发生额1.0万元,应纳税调增20万元;职工福利费扣除限额=4 000×14%=560(万元),实际发生额480万元,无须调整;职工教育经费扣除限额=4 000×8%=320(万元),实际发生额670万元,应纳税调增350万元。该企业2017年3项经费应调增所得额=20+350=370(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XqOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
A商贸企业,2014年的商品总销售额是2000万元,为了鼓励客户B尽快付款,发生现金折扣100万元,销售给C客户产品中部分不符合要求,发生销售退回200万元,销售给D客户的产品由于部分有质量问题,D客户没有退货,但是A企业给了D客户50万元的折让额。国债利
根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。
税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有()。
依照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。
2014年1月起张某承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工资每月3200元)。2014年张某应缴纳个人所得税()元。
中国公民赵教授就职于国内某高校,2014年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,
下列各项中,免征城镇土地使用税的是()。
下列应税项目在计算应纳税所得额时,不采用定额或者定率扣除费用的是()。
关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间,表述正确的有()。
随机试题
银行的银行是指中央银行办理()业务。
男性,28岁,婚后2年未育。配偶就诊于妇产科,经检查未发现异常。本人就诊于泌尿外科男科,体检:生命体征无异常,专科检查发现左精索静脉重度曲张,精子化验:精子数量明显减少,动度降低。问该男性应考虑为何种疾病?病因是什么?
患者,男,57岁。因颈部淋巴结无痛性进行性肿大、间断不规则发热1个多月来诊。测体温达38℃以上。查体:颈部两侧各有一个3cm×2cm肿大淋巴结,左腋下及右腹股沟各有一个2cm×1cm肿大淋巴结,均活动,无压痛。临床考虑为霍奇金淋巴瘤。根据患者临床特点,
患者,女性,52岁。腹泻、便秘交替出现3个月。粪便稀并带有血性黏液。首选的检查是
建设工程设计合同中没有( )费用。
下列关于金融市场功能的说法,错误的是()。
某居民区的街道地面上流淌着大片污水,墙角处还覆盖着厚厚的污泥,臭气弥漫,苍蝇飞舞。该路段所处位置地势较低,再加上常年无人清理,几个月前,居民陈先生家门前的下水道出现堵塞,大量污水流淌到街道上,污水最深处漫过脚面,存在极大的安全隐患。从东至西,足足有20多米
你现在有如下信息:6年期零息债券,面值1000元,现价格657.08元:4年期的零息债券,面值1000元,现价777.32元;2年期的零息债券,面值1000元,现价892.52元;3年期附息债券,面值1000元,息票率8%,现价1050元,一年后的远期利率
已知二次型f(x1,x2,x2)=(1-a)x12+(1-a)x22+2x32+2(1+a)x1x2的秩为2.(Ⅰ)求a的值;(Ⅱ)求正交变换x=Qy,把f(x1,x2,x3)化成标准形;(Ⅲ)求方程f(x1,x2,x3)=0的解.
在已获取IP地址的DHCP客户上执行"ipconfig/release"后,其IPAddress和SubnetMask分别为()
最新回复
(
0
)