首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值30
admin
2022-08-01
30
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
其他相关资料:计税房产余值的扣除比例是20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额为( )万元。
选项
A、150
B、290
C、370
D、70
答案
C
解析
职工工会经费扣除限额=4 000×2%=80(万元),实际发生额1.0万元,应纳税调增20万元;职工福利费扣除限额=4 000×14%=560(万元),实际发生额480万元,无须调整;职工教育经费扣除限额=4 000×8%=320(万元),实际发生额670万元,应纳税调增350万元。该企业2017年3项经费应调增所得额=20+350=370(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XqOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。
2011年5月,李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同,购置一套价值100万元、面积120平方米的期房,未办理房屋产权登记手续,契税税率为3%;7月份李某因工作调动,和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有()。
2014年4月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套,面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税()元。
某非公司制企业经批准整体改建成全体职工持股的有限责任公司,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税()万元。(适用税率3%)
下列关于契税减免税优惠政策的说法,正确的是()。
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。
下列收入中,属于免税收入的是()。
依据契税的相关规定,下列行为不属于契税征税范围的是()。
随机试题
大树移栽时,如何根据绿化效果与树木习性来选择合适树龄的树木?
公务员保险制度存在的问题和改革趋势。
患者不慎摔倒,颏部着地,无明显开放性损伤。但伤后出现两侧后牙早接触,前牙开,两侧颞下颌关节区疼痛。最可能的诊断是
《传染病防治法》规定,各级政府的有关人员不得隐瞒、谎报或者授意他人隐瞒、谎报疫情。这里的有关人员不包括
下列关于铁路隧道开挖方法叙述正确的有()。
水泥混凝土搅拌过程中,不属于应进行检验与控制以符合质量标准要求的技术指标有()。
20×4年3月1日,甲公司向乙公司销售商品5000件,每件售价为20元(不合增值税),甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司向乙公司销售商品给予109/6的商业折扣,提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,并代垫运杂费
运动动力定型越巩固,学习新技术就越不容易。()
Huntingforajobcanbestressful,butthere’snoreasontohurtyourchancesbymaking【B1】______;Whenyou’reapplyingforajo
Everybody’sultimategoalinlifeistobesuccessfulandhappy.Eachperson’s【B1】______ofsuccessisdifferent.Manypeoplef
最新回复
(
0
)