(2013年)2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权．行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公

admin2014-02-10 61

问题 (2013年)2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权．行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出。依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20一4)×1000×20=320000(元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列情形中，不属于非鉴证服务范围的是()。

税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括()。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有()。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。

税务师在对某居民企业进行2018年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是()。

男性，53岁。剧烈腹痛，黄疸。B超显示：肝内回声均匀，血管纹理清，肝内管壁回声增强，胰头处见50mm×32mm不规则低回声团块，边界不清，胰管4mm。考虑诊断

正确的问诊语言是

《医疗机构管理条例》规定：任何单位或者个人，未取得医疗机构执业，必须遵守

患者，男，36岁。癫痫患者，近期因服用过量的苯巴比妥而引起昏迷，呼吸微弱，送医院急救。苯巴比妥的适应证不包括()。

2014年6月经法院受理，甲公司进入破产程序。现查明，甲公司所占有的一台精密仪器，实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权，下列哪一表述是错误的?(2014年卷三第31题)

经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于(　　)日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。

下列选项对“夏满芒夏暑相连”中节气的表述错误的是：

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税务师职业资格

下列情形中，不属于非鉴证服务范围的是()。

税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括()。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有()。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。

税务师在对某居民企业进行2018年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是()。

男性，53岁。剧烈腹痛，黄疸。B超显示：肝内回声均匀，血管纹理清，肝内管壁回声增强，胰头处见50mm×32mm不规则低回声团块，边界不清，胰管4mm。考虑诊断

正确的问诊语言是

《医疗机构管理条例》规定：任何单位或者个人，未取得医疗机构执业，必须遵守

患者，男，36岁。癫痫患者，近期因服用过量的苯巴比妥而引起昏迷，呼吸微弱，送医院急救。苯巴比妥的适应证不包括()。

2014年6月经法院受理，甲公司进入破产程序。现查明，甲公司所占有的一台精密仪器，实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权，下列哪一表述是错误的?(2014年卷三第31题)

经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于( )日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。

下列选项对“夏满芒夏暑相连”中节气的表述错误的是：

经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于(　　)日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。