首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税,20×8年甲公司的有关交易或事项如下: (1)20×8年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为10
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税,20×8年甲公司的有关交易或事项如下: (1)20×8年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为10
admin
2014-07-02
19
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税,20×8年甲公司的有关交易或事项如下:
(1)20×8年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20× 8年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×8年9月15日,因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月31日,该项罚款尚未支付。
(4)20×8年12月25日,以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 12600万元,计税基础为9225万元。
(5)20×8年发生2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司20×8年实现销售收入10000万元。
(6)20×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中,正确的有 ( )。
选项
A、甲公司20×8年应确认的当期所得税为零
B、甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元
C、甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元
D、甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元
E、甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0
答案
A,B,D
解析
事项(5),确认的递延所得税资产=(2000-10000×15%)×25%=125(万元),事项(6),确认的递延所得税资产=2000×25%=500(万元)。所得税费用=当期所得税+递延所得税=0-625=-625(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XsNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
针对注册会计师审计和政府审计,下列说法中,恰当的有()。
在接受委托后,后任注册会计师为了获取对前任注册会计师审计工作底稿更多的接触机会,可以考虑同意前任注册会计师作出的限制,这些限制事项可能包括()。
下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,不恰当的是()。
下列各项中,注册会计师应当在审计报,告中增加强调事项段的是()。
下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中,错误的是()。
甲集团公司(以下简称甲公司)主要从事家用电器的生产和销售。甲公司于2014年首次公开发行A股股票并上市。甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。资料一:(1)甲公司上市后
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关的情况,部分内容摘录如下:(1)审计项目组通过了解适用的财务报告编制基础对管理层确认、计量和披露会计估计的要求,以及了解管理层如何识
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度内部控制审计,A注册会计师担任项目合伙人,审计工作底稿的部分内容摘录如下:(1)甲公司设立了银行存款余额调节表的监督审阅流程,并且对下属所有分级机构作出定期检查。考虑到这项企业层面控制具有足够的精确度以
ABC事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,A注册会计师担任项目合伙人,A注册会计师在复核审计项目组成员编制的2015年度审计应收账款和存货的工作底稿时,注意到以下事项:(1)国有企业乙是甲公司的重要客户,审计项目组收到积极式询证函回函,并留
甲房地产公司2009年12月31日共有A、B、C、D、E五幢商品房达到预定可使用状态,2010年1月5日与乙企业签订销售合同出售了商品房A;同时将商品房B用于职工福利住房;2月1日将商品房C出租;由于房地产市场不太景气,商品房D也打算出租;剩余的商品房E
随机试题
Beyondthebasicanimalinstinctstoseekfoodandavoidpain,Freudidentifiedtwosourcesofpsychicenergy,whichhecalled"
某学校一个月内发生了某病的爆发,为调查病因采用爆发调查时,所使用的率应是
下列说法中正确的有( )。
甲公司2013年3月在上年度财务报告批准报出后,发现2010年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2010年应计提折旧120万元,2011年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的
村民委员会主任、副主任和委员,由村民直接选举产生。()
下列哪些行为不构成职务侵占罪()
在VisualFoxPro中,下面关于属性、方法和事件的叙述错误的是( )。
HowcanEnglishlearnersmakeuseofESLJournal?
Thecarwasseriouslydamaged______repair.
A、TheBritishgovernment.B、Theprivatecontractors.C、BenjaminFranklin.D、GeorgeWashington.A本题考查考生对文章细节的理解。在1691年,英国政府(TheB
最新回复
(
0
)