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甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2018年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益2
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2018年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益2
admin
2018-06-27
30
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2018年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积200万元,其他综合收益200万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2018年度甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。
(3)结转固定资产清理净收益50万元。
(4)接受非关联方捐赠现金31万元,已存入银行。
(5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。
要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、确认营业外收入1 3万元
B、确认其他业务收入25万元
C、确认营业外支出12万元
D、减少无形资产50万元
答案
A,D
解析
相关会计处理为:
借:银行存款 25
累计摊销 38
贷:无形资产 50
营业外收入 13
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