某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务： (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将

admin2013-02-14 33

问题某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。
(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购材料账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110 万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60％。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(7)企业白有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税和消费税额；

选项

答案计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额90×17％=15．3(万元) 　　计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的消费税额110×20％+5000×50％×0．5÷10000－14．65×50％=14．8(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XuYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，除当事人各方同意使用简易程序的案件可以使用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以使用简易程序。这些案件包括()。(2016年回忆版)

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。(2016年回忆版)

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。(2016年回忆版)

根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是()。(2013年)

根据《行政强制法》，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有()。(2012年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年回忆版)

法院裁定受理破产申请后，下列关于法律后果的说法中，正确的有()。(2013年)

淋巴瘤最典型的临床表现为

关于替牙期牙合的描述哪项是错误的

(　　)在投资连结保险中承担投资风险。

规章制度、办事程序、行为规范等属于组织文化中的()。

按照社会效益、经济效益、生态效益相统一的原则，利用公共资源建设的游览场所应当更多地体现()。

简述讲解“近百多年来全球年平均气温变化图”(下图)的教学要点。

ScientistsbelievethatthereisnotenoughoxygenintheMoon’satmosphereto_____plantlife.

近代中国社会的阶级结构是“两头小中间大”，“中间”是指

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，除当事人各方同意使用简易程序的案件可以使用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以使用简易程序。这些案件包括()。(2016年回忆版)

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有()。(2016年回忆版)

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。(2016年回忆版)

根据《行政强制法》的规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是()。(2013年)

根据《行政强制法》，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有()。(2012年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年回忆版)

法院裁定受理破产申请后，下列关于法律后果的说法中，正确的有()。(2013年)

淋巴瘤最典型的临床表现为

关于替牙期牙合的描述哪项是错误的

( )在投资连结保险中承担投资风险。

规章制度、办事程序、行为规范等属于组织文化中的()。

按照社会效益、经济效益、生态效益相统一的原则，利用公共资源建设的游览场所应当更多地体现()。

简述讲解“近百多年来全球年平均气温变化图”(下图)的教学要点。

ScientistsbelievethatthereisnotenoughoxygenintheMoon’satmosphereto_____plantlife.

近代中国社会的阶级结构是“两头小中间大”，“中间”是指

(　　)在投资连结保险中承担投资风险。