某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2013年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的

admin2014-01-25 33

问题某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2013年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、8000
B、7000
C、13597．2
D、13800

答案B

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额．应视同企业财产损失。准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=[10440／(1—13％)]×13％=1560(元) 在所得税前可扣除的损失金额=10440+1560—5000=7000(元)

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税法二

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