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甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2012年1月至6月发生的有关经济业务如下: (1)1月10日,为建造生产线购入工程物资A一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为1 000 000元,增值税额为1 70 000元,款项已通过银行转账支
甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2012年1月至6月发生的有关经济业务如下: (1)1月10日,为建造生产线购入工程物资A一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为1 000 000元,增值税额为1 70 000元,款项已通过银行转账支
admin
2013-12-12
44
问题
甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2012年1月至6月发生的有关经济业务如下:
(1)1月10日,为建造生产线购入工程物资A一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为1 000 000元,增值税额为1 70 000元,款项已通过银行转账支付。
(2)1月20日,建造生产线领用工程物资A价款为600 000元。
(3)6月30日,建造生产线的工程人员职工薪酬合计为120 000元。
(4)6月30日,工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为250 000元。
(5)6月30日,工程完工后对工程物资进行清查,发现工程物资A减少20 000元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿5 000元。剩余工程物资A转用于甲公司正在建造的一栋职工宿舍。
(6)6月30日,生产线工程达到预定可使用状态并交付使用。
要求:编制甲公司上述业务相关的会计分录。
选项
答案
(1)借:工程物资——A 1 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000 贷:银行存款 1 170 000 (2)借:在建工程——xx生产线 600 000 贷:工程物资——A 600 000 (3)借:在建工程——xx生产线 120 000 贷:应付职工薪酬 120 000 (4)借:在建工程——xx生产线 250 000 贷:生产成本——辅助生产成本 250 000 (5)借:其他应收款——保管员 5 000 营业外支出——盘亏损失 18 400 贷:工程物资——A 20 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 400 注:新税法规定,由于管理不善造成毁损、被盗,进项税额不得抵扣,应转出;由于自然灾害(地震、水灾)造成毁损,进项税额可以抵扣。 剩余工程物资转用于职工宿舍的建造 借:在建工程——职工宿舍444 600 贷:工程物资——A 380 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 64 600 注:建造厂房等不动产领用材料时,需要将材料购入时的进项税额转出。 (6)借:固定资产——××生产线 970 000 贷:在建工程——××生产线 970 000
解析
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