首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人。经当地有关部门批准,新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成,包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2016年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造发电车间的工程价款为100
甲公司为增值税一般纳税人。经当地有关部门批准,新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成,包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2016年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造发电车间的工程价款为100
admin
2018-12-20
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人。经当地有关部门批准,新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成,包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2016年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造发电车间的工程价款为1000万元,建造冷却塔的工程价款为600万元,安装发电设备需支付安装费用100万元。建造期间发生的有关事项如下(假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)2016年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款160万元,其中发电车间100万元,冷却塔60万元。
(2)2016年8月2日,建造发电车间和冷却塔的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算888万元(含税、适用的增值税税率为11%),其中发电车间555万元(含税),冷却塔333万元(含税)。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款用银行存款付讫。
(3)2016年10月8日,甲公司购入需安装的发电设备,价款总计700万元,增值税专用发票注明增值税进项税额为119万元,上述款项均已用银行存款付讫。
(4)2017年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算888万元(含税),其中,发电车间555万元(含税),冷却塔333万元(含税)。甲公司向乙公司开具了一张期限为3个月的商业承兑汇票。
(5)2017年4月1日,甲公司将发电设备运抵现场,交乙公司安装。
(6)2017年5月10日,发电设备安装完毕,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算111万元(含税),款项已用银行存款支付。
(7)2017年5月,工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计58万元,已用银行存款付讫。
进行负荷联合试车领用本公司材料20万元,用银行存款支付其他试车费用10万元,试车期间取得发电收入40万元,已存入银行。
(8)2017年6月1日,完成试车,各项指标达到设计要求。
要求:编制甲公司上述业务相关的会计分录。
选项
答案
(1)2016年2月10日,预付备料款 借:预付账款 160 贷:银行存款 160 (2)2016年8月2日,办理建筑工程价款结算 借:在建工程—建筑工程(冷却塔) 300 —建筑工程(发电车间) 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 52.8(800×11%×60%) —待抵扣进项税额 35.2 (800×11%×40%) 贷:银行存款 728 预付账款 160 (3)2016年10月8日,购入发电设备 借:工程物资—发电设备 700 应交税费—应交增值税(进项税额) 119 贷:银行存款 819 (4)2017年3月10日,办理建筑工程价款结算 借:在建工程—建筑工程(冷却塔) 300 —建筑工程(发电车间) 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 52.8 (800×11%×60%) —待抵扣进项税额 35.2 (800×11%×40%) 贷:应付票据 888 (5)2017年4月1日,将发电设备交乙公司安装 借:在建工程—安装工程(发电设备) 700 贷:工程物资—发电设备 700 (6)2017年5月10日,办理安装工程价款结算 借:在建工程—安装工程(发电设备) 100 应交税费—应交增值税(进项税额) 11 贷:银行存款 111 (7)支付工程发生的管理费、可行性研究费、公证费、监理费 借:在建工程—待摊支 58 贷:银行存款 58 (8)进行负荷联合试车 借:在建工程—待摊支 30 贷:原材料 20 银行存款 10 借:银行存款 40 贷:在建工程—待摊支 40 (9)计算分配待摊支出并结转至在建工程待摊支出分摊率:(58+30-40)÷(1000+600+100+700)×100%=2%; 发电车间应分摊的待摊支出=1000×2%=20(万元); 冷却塔应分摊的待摊支出=600×2%=12(万元); 发电设备应分摊的待摊支出=(700+100)×2%=16(万元)。 结转至在建工程: 借:在建工程—建筑工程(发电车间) 20 —建筑工程(冷却塔) 12 —安装工程(发电设备) 16 贷:在建工程—待摊支出 48 (10)2017年6月1日,计算已完工的固定资产的成本,结转固定资产 发电车间的成本=1000+20=1020(万元); 冷却塔的成本=600+12=612(万元); 发电设备的成本=(700-100)+16=816(万元)。 借:固定资产—发电车间 1020 —冷却塔 612 —发电设备 816 贷:在建工程—建筑工程(发电车间) 1020 —建筑工程(冷却塔) 612 —安装工程(发电设备) 816
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Y1Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司经批准于2012年1月1日以50000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,每年1月1日付息、票面年利率为4%,实际利率为6%。2012年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公
甲公司以人民币作为记账本位币,发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库,货款尚未支付;原材料成本为80万美元,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日,美元户银行存款余额为1000万美元,按年末汇率调整前
甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2012年4月12日,甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据,票面金额为100万美元,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。2012年6月12日,该公司收到票据款1007/美元.当日
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。2013年采用出包方式出包给甲公司,2013年有关资料如下:(1)1月10日,
与固定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。()
甲公司自行建造某项生产用大型设备,建造过程中发生外购设备和材料成本2000万元,人工成本800万元,资本化的借款费用50元,安装费用100万元,为达到正常运转发生测试费20万元,外聘专业人员服务费10万元,员工培训费8万元。甲公司建造该设备的成本为(
某小规模纳税人本月购入原材料一批,取得的增值税专用发票上标明的价款为100万元,增值税17万元。商品到达验收时发现数量短缺20%,其中5%属于途中合理损耗,另外15%的短缺原因待查,则该材料入库的实际成本是()万元。
企业在建工程人员的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费应计入当期管理费用。()
事业单位的固定资产一般不计提折旧,固定资产对外转让取得收入,应作为其他收入处理。()
随机试题
A.地骨皮B.青蒿C.白薇D.银柴胡E.胡黄连具有退虚热,凉血,解暑功效的药物是()
依据我国《专利法》的规定,管理专利工作的部门处理专利纠纷时()
大多数器官的致畸敏感期在人胚胎发育的()
某企业于2008年10月29日银行存款账户余额为2万元。当日,一材料供应商上门到该企业催要金额为18万元的材料货款。该企业为了尽快将供应商“打发走”,就向材料供应商开出了一张18万元的转账支票。请根据法律的规定,回答下列问题:材料供应商是否有权
下列金融工具中,能够出现在货币市场基金投资的资产组合中的有()。
下列各项中,按照我国现行税法,应征个人所得税的有()。
一个项目原始总投资的投入方式将影响()。
设z=f(x,y)=x2arctan=________.
It’smidday,andyourphone’sbatteryisdangerouslyclosetothe20percentmark.Ifyou’relikethemajorityofpeople,that
A、Combinehertrainingwithdieting.B、Repeatthetrainingeverythreedays.C、Avoidexcessivephysicaltraining.D、Includeweig
最新回复
(
0
)