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某个人独资企业,2009年全年销售收入为150万元,销售成本及期间费用96万元,其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元,增值税以外的销售税金及附加8万元,没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。
某个人独资企业,2009年全年销售收入为150万元,销售成本及期间费用96万元,其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元,增值税以外的销售税金及附加8万元,没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。
admin
2010-06-25
34
问题
某个人独资企业,2009年全年销售收入为150万元,销售成本及期间费用96万元,其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元,增值税以外的销售税金及附加8万元,没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。
选项
A、14.54
B、15.56
C、19.16
D、20.45
答案
D
解析
广告宣传费扣除限额=150×15%=22.5(万元),实际发生30万元,纳税调整7.5万元;业务招待费扣除限额=150×5‰=0.75(万元),实际发生额60%为6万元,税前扣除准予扣除0.75万元,纳税调整9.25万元。
该个人独资企业应缴纳个人所得税=(150-96+7.5+9.25-8-0.2×12)×35%-0.675=20.45(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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