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  3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下： (1)销售收入2500万元； (2)销售成本1500万元； (3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元； (4)销售费用380万元，其中含广告费250万元；

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下： (1)销售收入2500万元； (2)销售成本1500万元； (3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元； (4)销售费用380万元，其中含广告费250万元；

admin2012-03-06  44
问题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下：
   (1)销售收入2500万元；
   (2)销售成本1500万元；
   (3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元；
   (4)销售费用380万元，其中含广告费250万元；
   (5)管理费用270万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用50万元；
   (6)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%
   (银行同期同类贷款利率6%)；
   (7)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。
   要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
计算所得税前可以扣除的捐赠；
选项
答案营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。 捐赠扣除限额=152×12%=18.24(万元)，实际发生10万元，准予扣除10万元。
解析
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