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某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税税额为2040元,另支付不含税运费1891.89元,取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付
某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税税额为2040元,另支付不含税运费1891.89元,取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付
admin
2017-05-10
55
问题
某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税税额为2040元,另支付不含税运费1891.89元,取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 2100
原材料 12000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2040
贷:银行存款 16140
B、借:原材料 12339
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税(进项税额) 2187
贷:银行存款 16140
C、借:原材料 14100
应交税费——应交增值税(进项税额) 2040
贷:银行存款 16140
D、借:原材料 12502.7
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税(进项税额) 2023.30
贷:银行存款 16140
答案
D
解析
进项税额=(2040+1891.89×11%)×(1-10%)=2023.30(元)
借:原材料 12.502.7(倒挤)
待处理财产损溢 1614
[(12000+2040+1891.89+1891.89×11%)×10%]
应交税费——应交增值税(进项税额) 2023.30
贷:银行存款 16140
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涉税服务实务
税务师职业资格
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