位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 43

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业2016年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、96．45
B、86．85
C、81．85
D、78．59

答案A

解析该企业2016年度应缴纳的企业所得税＝(355．54+17．34+52．91－40)×25％＝96．45(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为(　　)元。

________不可存放于码头普通仓库内。()

为了分别管理生产人员和管理人员的工资，工资核算系统应该设置()。

做大、分好社会财富这个“蛋糕”始终是我国政府面临的重大任务。做大“蛋糕”是政府的责任，分好“蛋糕”是政府的良知。合理调整收入分配关系，分好社会财富这个“蛋糕”是()。

我国古代自隋唐时期开始，实行“三省六部制”的中央行政机构形式，其中关于“六部”的说法，正确的是()。

以下关于我国科技史，不正确的是()。

从所给的四个选项中，选出最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括( )。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有( )。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为( )元。该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为( )元。

________不可存放于码头普通仓库内。()

为了分别管理生产人员和管理人员的工资，工资核算系统应该设置()。

做大、分好社会财富这个“蛋糕”始终是我国政府面临的重大任务。做大“蛋糕”是政府的责任，分好“蛋糕”是政府的良知。合理调整收入分配关系，分好社会财富这个“蛋糕”是()。

我国古代自隋唐时期开始，实行“三省六部制”的中央行政机构形式，其中关于“六部”的说法，正确的是()。

以下关于我国科技史，不正确的是()。

从所给的四个选项中，选出最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

AirStrike

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为(　　)元。