2. 考研
  3. 2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入3 000万元，另外从事运输服务，收入260万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 800万元，期间费用为400万元，营业外支出200(其中120万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行

2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入3 000万元，另外从事运输服务，收入260万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 800万元，期间费用为400万元，营业外支出200(其中120万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行

admin2017-11-20  2
问题 2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入3 000万元，另外从事运输服务，收入260万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 800万元，期间费用为400万元，营业外支出200(其中120万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(    )万元。
选项 A、97．2
B、103．2
C、99．6
D、120
答案B
解析 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
该企业2011年会计利润=3 000+260—1800—400一200=860(万元)
捐赠扣除限额=860×12％=103．2(万元)
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