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某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况
admin
2016-03-29
20
问题
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给A企业产10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:
借:在建工程 4000
贷:库存商 4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10000元。
根据以上资料,回答下列问题:
企业原材料被盗,正确的会计处理为( )。
选项
A、借:待处理财产损益 11700
贷:原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700
B、借:待处理财产损益 10000
贷:原材料 10000
C、借:营业外支出 10000
贷:原材料 10000
D、借:营业外支出 11700
贷:原材料 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
答案
A
解析
原材料被盗在查明原因之前计入“待处理财产损益”科目,同时将进项税额转出。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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