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某农机厂2007年2月发生下列业务: 购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元:向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;将100个电吹风奖励给单位工
某农机厂2007年2月发生下列业务: 购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元:向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;将100个电吹风奖励给单位工
admin
2013-01-11
65
问题
某农机厂2007年2月发生下列业务:
购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元:向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;将100个电吹风奖励给单位工会先进分子,100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员;接受其他农机厂委托代加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元。本厂收取加工费2340元;销售农机取得不合税收入120000元。
回答下列问题:
视同销售部分的销项税额为( )元。
选项
A、680
B、340
C、240
D、374
答案
D
解析
将电吹风赠送给客户的部分视同销售计算销项税额,没有同类产品价格的组价计算:4000/200×100×(1+10%)×17%=374元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YAYM777K
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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