2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元。因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2013-11-19 70

问题 2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元。因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12．5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析此题考查的是企业境外所得已纳税额抵免的特殊情形。即因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国法定税率50％以上外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。高新技术企业在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以计算抵免限额=100×12.5％=12.5(元)

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税法二

税务师职业资格

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在纳税评估中，所得税负担变动率为()。

土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是()。(2010年)

自2000年1月1日起，内资企业对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。

企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的()。

注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时，()虽没有通过“应付工资”核算，但应作为“工资、薪金”计算扣缴个人所得税。

下列关于城镇土地使用税计税依据的表述，正确的有()。

熔化极氩弧焊时，对应于一定的临界焊接电流值，都有一个最低的电弧电压值与之相匹配。(

OneofthefourunusualdemographicfeaturesofIrelandis______.()

腹泻脱水患儿，在补液后出现眼睑水肿，说明

变性蛋白质的主要特点是

下列行为应视同销售确定收入的有()。

(　　)是中国外汇交易中心的管理机构。

在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有()。

一个人在工作和生活中都表现得很细心，指的是其个性的()。

夏天吃冰激凌，撕开包装，冰激凌会冒“白汽”，下列对“白汽”来源解释正确的是()。

Manycountriesneedtodomoretooffereducationandtrainingforpeopleofallages.SosaysanewreportfromtheOrganizatio

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税务师职业资格

在纳税评估中，所得税负担变动率为()。

土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是()。(2010年)

自2000年1月1日起，内资企业对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。

企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的()。

注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时，()虽没有通过“应付工资”核算，但应作为“工资、薪金”计算扣缴个人所得税。

下列关于城镇土地使用税计税依据的表述，正确的有()。

熔化极氩弧焊时，对应于一定的临界焊接电流值，都有一个最低的电弧电压值与之相匹配。(

OneofthefourunusualdemographicfeaturesofIrelandis______.()

腹泻脱水患儿，在补液后出现眼睑水肿，说明

变性蛋白质的主要特点是

下列行为应视同销售确定收入的有()。

( )是中国外汇交易中心的管理机构。

在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有()。

一个人在工作和生活中都表现得很细心，指的是其个性的()。

夏天吃冰激凌，撕开包装，冰激凌会冒“白汽”，下列对“白汽”来源解释正确的是()。

Manycountriesneedtodomoretooffereducationandtrainingforpeopleofallages.SosaysanewreportfromtheOrganizatio

(　　)是中国外汇交易中心的管理机构。