2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元。因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2013-11-19 78

问题 2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元。因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12．5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析此题考查的是企业境外所得已纳税额抵免的特殊情形。即因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国法定税率50％以上外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。高新技术企业在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以计算抵免限额=100×12.5％=12.5(元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YAZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。(2009年)

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。

(2011年)当需要采取税收保伞措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有()。

在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用扣除标准表述正确的有()。(2006年)

城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。

(2011年)关于营业税计算缴纳的说法，止确的有()。

女子体温随月经周期发生变动，可能与其有关的激素是()。

气动调节阀起调节作用的部分是()。

杵状指见于

下列哪一项不是咳嗽变异性哮喘的诊断依据

已知双侧t0.05.3=3.182，理论上95%的ｔ值落在

当工程管线交叉敷设时，自地表面向下的排列顺序宜为()。

根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业合伙人的出资方式有()。

被刘海粟赞为“登刺绣艺术之高峰”的是()。

若有定义语句：doublea,*p=&a;以下叙述中错误的是