2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元。因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2013-11-19 49

问题 2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元。因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12．5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析此题考查的是企业境外所得已纳税额抵免的特殊情形。即因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国法定税率50％以上外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。高新技术企业在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以计算抵免限额=100×12.5％=12.5(元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是()。

某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。(2012年)

关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。

关于发票领购和开具的说法，正确的有()。

关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。(2011年)

有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有()。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

某起重机型号为QD20／5-19．5A5，下列说法错误的是()。

计算普通混凝土配合比时，一般集料的基准状态为()。

道德准则

关于铁的吸收，下列哪几项正确()

实行医药分开核算、分别管理，要解决的主要问题是

A．清热燥湿B．滋肾宁心C．生津安蛔D．除热止汗E．收敛止汗椿皮的功效是()。

工程量清单漏项、设计变更引起新增工程量清单项目（）进行工程价款结算。

温度相同的氦气和氮气，它们的分子平均动能的关系是(　　)。

在建设工程施工承包合同执行过程中，()。

养成良好的教师道德行为习惯是师德修养的重要保障。()

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企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是()。

某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。(2012年)

关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。

关于发票领购和开具的说法，正确的有()。

关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。(2011年)

有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有()。

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

某起重机型号为QD20／5-19．5A5，下列说法错误的是()。

计算普通混凝土配合比时，一般集料的基准状态为()。

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关于铁的吸收，下列哪几项正确()

实行医药分开核算、分别管理，要解决的主要问题是

A．清热燥湿B．滋肾宁心C．生津安蛔D．除热止汗E．收敛止汗椿皮的功效是()。

工程量清单漏项、设计变更引起新增工程量清单项目（）进行工程价款结算。

温度相同的氦气和氮气，它们的分子平均动能的关系是( )。

在建设工程施工承包合同执行过程中，()。

养成良好的教师道德行为习惯是师德修养的重要保障。()

温度相同的氦气和氮气，它们的分子平均动能的关系是(　　)。