首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
admin
2018-03-06
43
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20×2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。
该公司20×1年利润总额为5000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年1月1日.以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。
税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)20×1年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。
(9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。 应纳税所得额=5000-1043.27×5%(事项1)+(1500×5/15—1500/5)(事项3)+10(事项4)+100(事项6)+80(事项7)=5 337.84.(万元) 应交所得税=5337.84×25%=1334.46(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YDh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权,但与商品所有权有关的主要风险和报酬已经转移,也应确认收入的实现。()
房地产购买方影响房地产设计能力有限(如仅能对基本设计方案做微小变动)的,企业应当遵循建造合同准则确认收入。()
企业发生的销货退回,无论是属于本年度销售的,还是以前年度销售的,都应冲减退回当期的收入及相关的成本费用。()
下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的有()。
依据企业会计准则的规定,下列有关费用和损失的表述中,正确的是()。
下列项目中,可能会影响事业结余的有()。
随机试题
仲裁委员会通过调解的方式,解决仲裁纠纷的文书是
患者,女,60岁。在家用煤气加热器淋浴时出现头痛、头晕、无力、胸闷、心悸、恶心等症状。对此进行现场急救时的首要措施是
患者恶心呕吐,食欲不振,食入难化,脘部痞闷,大便不畅,舌淡胖,苔薄,脉细。首选的方剂是
为提高砖与砂浆的粘结力和砌体的抗剪强度,可采取的技术措施为()。
按照合伙协议的约定或者经()合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务。
下列关于量本利的关系式中,不正确的是()。
观察过去五年广东的发展路径,可以__________地看到当地政府、企业、民众从歧路彷徨到艰难转型的过程。要触动既得利益,要牺牲眼前利益,不仅需要勇气,更需要智慧。要__________已有的“获利”路径,要__________用惯了的政策“拐杖”,不仅需
通过设置表单控件的______属性,可以改变光标在控件之间的移动次序。
Theguardswereaccusedof______theprisonersinordertomakethemconfess.
Fullfacetransplantsarenolongersciencefictionfantasy,aleadingsurgeonhassaid,addingthattheyaretechnically【C1】___
最新回复
(
0
)