某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务： (1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。 (2)10日，外购一批包装材料，取得的

admin2016-01-18 34

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务：
(1)5日，向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元，货款以现金支付。
(2)10日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日，销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
(4)30日，研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10％。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该酒厂当期的销项税额为( )元。

选项 A、152 898
B、152 320
C、148 920
D、142 800

答案B

解析当月增值税销项税额=5×2 000×60×17％+23 400+(1+17％)×17％+276 000×17％=152 320(元)。
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10％)+800×2×0．5+10 000]+(1-20％)=27．60(万元)=276 000(元)。

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纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

查定征收方式适用于(　　　)。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(　　　)

计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的项目有(　　　)。

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。

对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当(　　　)。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。

简述POS系统的含义和工作原理。

带压粘接技术的基本原理是，采用相应的方法使泄漏处形成一个长期的无泄漏介质影响的区域。

下列除哪项体现阴阳的互根关系

遇水反应发生自热着火的物质主要包括()等。

管理

下列各句中，语义明确、没有歧义的一句是：

劳动生产率是生产某种使用价值的效率。劳动生产率()

One-thirdofParentsLackFactsaboutChildDevelopmentOne-thirdofparentsofbabieshaveasurprisinglylowknowledgeof

Drone—ProblemandChancesA)InthefirstincidentonMay29,thepilotofacommercialairlinerdescendingtowardLaGuardiaAirp

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纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。( )

查定征收方式适用于( )。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )

计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的项目有( )。

下列项目，属于营业税征收范围的有( )。

对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当( )。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。

简述POS系统的含义和工作原理。

带压粘接技术的基本原理是，采用相应的方法使泄漏处形成一个长期的无泄漏介质影响的区域。

下列除哪项体现阴阳的互根关系

遇水反应发生自热着火的物质主要包括()等。

管理

下列各句中，语义明确、没有歧义的一句是：

劳动生产率是生产某种使用价值的效率。劳动生产率()

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Drone—ProblemandChancesA)InthefirstincidentonMay29,thepilotofacommercialairlinerdescendingtowardLaGuardiaAirp

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

查定征收方式适用于(　　　)。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(　　　)

计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的项目有(　　　)。

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。

对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当(　　　)。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。