某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2012年第3季度发生下列业务: (1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元; (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元; (3)签订文书,将到期不

admin2013-07-21  26

问题 某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人,2012年第3季度发生下列业务:
  (1)结算业务收入200万元;收取罚息90万元;
  (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批;销售支票、单据等取得收入10万元;
  (3)签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有,签订产权转移书据,该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的,当时建造成本300万元,抵押时公允价500万元;
  (4)与D广告公司签订合同,由广告公司为银行制做广告,由广告公司收取380万元费用,为银行办理报刊广告和户外灯箱广告,广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用;
  (5)进行资金盘点,出纳长款0.8万元;
  (6)销售前期购进的债券,购进原值30万元,另外支付购进手续费、税金0.6万元,销售债券取得收入33万元,已扣除销售时发生的税费0.8万元。
  要求:按顺序回答下列问题:
D广告公司应缴纳的营业税;

选项

答案D广告公司应缴纳的营业税:(380-300)×5%=4(万元) 不能减除广告制作费;只能减除广告发布费。

解析
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