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  3. 某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不

某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不

admin2013-07-21  27
问题 某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务：
  (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元；
  (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元；
  (3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，签订产权转移书据，该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的，当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元；
  (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用；
  (5)进行资金盘点，出纳长款0．8万元；
  (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0．6万元，销售债券取得收入33万元，已扣除销售时发生的税费0．8万元。
  要求：按顺序回答下列问题：
D广告公司应缴纳的营业税；
选项
答案D广告公司应缴纳的营业税：(380-300)×5％=4(万元) 不能减除广告制作费；只能减除广告发布费。
解析
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