甲公司是增值税一般纳税人，2016年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福

admin2017-11-04 55

问题甲公司是增值税一般纳税人，2016年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：
各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除115．2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A，C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120一115．2)； (2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YEY0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列业务中，属于营业税“金融保险业”征税范围的有()。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。

经济决策行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体。()

从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。()

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。()

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有()。(2009年)

以下不属于以贪污罪认处的情况是()

氨基糖苷类药物为

性病淋巴肉芽肿的病原体是

天癸具有促进人体生殖器的发育成熟和维持人体生殖功能的作用。()

我国第一个建设项目的环境影响评价工作是在()进行的。

依据《矿山安全法》的规定，矿山企业的()必须接受专门培训，经考核合格取得操作资格证书，方可上岗作业。

笔墨

______(为了确保他参加会议),Icalledhimupinadvance.

教育问题具有以下特点：复杂性、两难性、开放性、整合性与扩散性。

A、5yuan.B、15yuan.C、50yuan.B此段对话中女方说：出租车司机要了你多少钱?而男方说：15元。问题是这个男士付给出租车司机多少钱?因此B为答案。